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干货!年终奖也爆雷?会计税务人年底都会碰到的雷区!

发布日期:2020-01-20 11:19:36    来源:牛牛帮财税    作者 :未知    浏览量:9730
未知 牛牛帮财税 2020-01-20 11:19:36
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Hello大家好,我是你们敬爱的牛叔!

前两天朋友那里公司年终奖爆了雷,那牛叔今天便来说说“年终奖”。现在几乎每个企业都会发年终奖。关于年终奖,企业与个人都要有明确的认识:

年终奖,会计计入应付职工薪酬科目,而应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照“工资,奖金,津贴,补贴”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“解除职工劳动关系补偿”"非货币性福利""其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

值得一提的是,年终奖在“先计提后再发放”和“先发放再计提”飘忽不定。

如果能够确定年终发放奖金的额度,那么可以进行计提

借:应付职工薪酬-奖金 

贷:预提费用-奖金;


“先计提后发放”:先预估一个计提数,然后发放。

计提时

借:管理费用/销售费用/主营业务成本等(根据部分划分)

贷:应付职工薪酬-薪资

实际发放时

借:应付职工薪酬-薪资

贷:银行存款

Ps:1)借方就是和工资一样,按照领取人的身份,分别计入生产成本,管理费用,营业费用等,明细科目就是奖金。

2)计提的年终奖只要发放时间在次年汇算清缴结束之前,都可以税前扣除在2019年度,若是没有计提,就没法扣除在2019年度。

实际若不计提年终奖,需要从企业所得税申报表“工资薪金支出”中减少一块年终奖作为计提基数,并且不涉及到年终奖纳入工资总额按比例在所得税前扣除的问题;或者“财务不计提年终奖,而在发放时过一过计提”,这也是可以的。关于年终奖,言至于此!除了年终奖,会计税务人年终的事儿是真的多!


就在农历的2019年的最后几天,牛叔活络了一番,把年底处理税务审计相关事务碰到的容易忘记的“八问”整理了一下,方便各位“对号入座”。下列“8问”,会计税务人,你们是不是忘记了?

1、是否全面统算了年度预缴企业所得税的金额和全年汇算清缴应纳企业所得税的金额?有没有提前计算次年汇算清缴时需要补税还是退税?


2、关于发票,全年的无票支出大约有多少?来年汇算清缴前能否取来发票?


3、年底账面上是否还挂着股东个人从公司的大额借款?


4、企业年度应纳税所得额是否超300万元?从业人数与是否超300人?资产总额是否超5000万元?


5、公司业务部门或者其他人员是否仍有未报销的单据?


6、公司是否还有死账、坏账以及常年未处理的库存?这些破事儿有无及时进行最后的清理?


7、年终需要结转的会计分录是否及时进行了结转?


8、还有没有存在不该计提的费用?

上述8个问题是会计税务人年终最常见的“遗忘点”,不过同时也是最重要的8点。


好了今天的分享到这里就结束了,明天还有更精彩的在等着大家,未完待续~


牛牛帮是经北京市财政局批准的专业财会公司,经过三年的发展壮大,拥有百余名专业会计人员,服务10000余家中小微企业。牛牛帮,一站式企业服务平台,值得客户每一次信任。


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